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文/魏欣

自从特朗普政府经过了前史性的减税法案后,它引发的争议就一直在美国成为各类电视节目、社会活动和普通家庭茶余酒后的重要主题。

许多人以为它错误地在经济扩张期的末尾进一步刺激了经济。尽管短暂延续了经济繁荣,可是削弱了未来经济危机到来时美国政府的应对才能。更重要的是,它歪曲了原本已向有钱人倾斜的收入分配制度,加剧了贫富分解的程度和社会矛盾。

但也有许多人以为,它部分到达了引导海外资金和作业时机回流的意图,下降了美国的结构性失业率。同时,它充分了美国普通家庭的财富,帮助了民众从2008年金融危机遭受的心思暗影中逐步走出来。

那么咱们应该怎么更加全面地来了解特朗普2017年税改法案的作用呢?

近期,加州大学伯克利分校的两位经济学家赛斯和祖克曼在他们的新书《不公正的成功》中深入论述了他们的观念,即超级富豪们没有承当他们本该承当的纳税责任。因为2017年税改法案的经过,亿万富翁们得以获得了更多的减税额度。依据他们的研讨,美国400个最富有家庭在2018年均匀实践税率为23%,比美国底层50%家庭的24.2%低了1个百分点。

这在许多选民看来是不可承受的,因为在1950年至1980年,有钱人常常要交纳超越50%的税率。在这样的前史条件下,继续给有钱人减税很难得到广阔民众的服气。所以赛斯和祖克曼作为幕僚,一直主张民主党总统参选人伊丽莎白·沃伦提出旨在弥合贫富距离、并且较为温和的“财富税”法案。即,对超级富豪的存量财富每年征税。

在全世界大多数国家,通常采用累进税制来确保税收制度的公平性。这种税制的假设是,收入更高和财富更多的居民应该从他们的收入和财富中拿出更大的份额贡献给国家财政。包含美国在内的绝大多数国家的税制规划都是以到达这个意图为初衷的。可是在实践履行过程中,因为不同收入阶级的居民对不同类别税种的灵敏程度不同,所以往往不能到达累进征收的作用。

比方,有钱人的个人收入所得税率的确要明显高于中产阶级。但有钱人的薪酬性收入占比较小,出资性收入占比更大。所以累进式的个人所得税率对有钱人来说并不是特别有用。另一方面,超级富豪的出资性收入大多数时候以浮动盈余的方式存在,而不会当期分配。如果要对浮盈征税,比方沃伦提出的“财富税”,或许要对现有的会计制度和法律做较大修订。所以“财富税”在民主党初选中引起巨大争议,并且实践履行作用或许也超出幻想。

尽管美国国会有为超级富豪量身定制的遗产税和公司税,但也有许多税种是对低收入集体晦气的,形成了对有钱人的总征收份额并没有因为收入提高而累进。比方,消费税只能对一切顾客无差别开征同一税率。因为有钱人每年消费商品的总量在收入中占比十分少,所以穷人不光承当了消费税征收总额的绝大部分,并且消费税在穷人收入中占比远高于有钱人。美国工薪阶级还需要依据收入多少交纳社保税和医保税。可是因为超级富豪一般不会享受这两项福利,所以也不适合对富豪的全部收入开征。收入高于某一标准线后,以上的部分不再交纳这两项税款。依据美国新闻网站Vox报导,把美国联邦和当地开征的一切税种进行累加之后进行计算发现,在一切收入阶级中,政府总体征收比率是基本相等的。也就是说,实践作用并没有因为居民收入添加而征收比率添加,传统的征收手法并没有到达其意图。

2017年税改引起争议的焦点是,特朗普政府将有钱人承当份额较多的公司所得税从原有的35%下降至21%,形成了有钱人总体征收税率低于工薪阶级的实践履行作用。依据国会预算办公室的预算,收入居于中心的五分之一的家庭在2021年之前可以获得6.6%的收入增加。可是收入最高的五分之一的家庭却可以在同期获得高达17%的收入增加。因为减税法案从2018年初开始履行,收入最顶尖的5%家庭的归纳税率下降了3%,而其余95%家庭只均匀下降了1%。这些数据也添加了公众关于减税法案的批判声浪。依据CBS电视台的剖析,形成这种现象的另外一个重要原因是出资性收入的添加幅度远远快于薪酬性收入。从2016年至2021年,薪酬的均匀增加幅度或许只有1.3%。可是资本增值的幅度却可以到达6.3%。

那么特朗普减税法案是否只是为了偏袒有钱人,而没有到达其设立初衷呢?当然不是。

依据近期美国商务部公布的数据,减税法案经过之后,美国公司汇回了超越1万亿美元的海外资金。曩昔因为美国相关于其他国家更高的公司所得税,大多数美国的跨国公司挑选把在海外经营获得的盈余留存在海外。这不光形成了美国政府税基的流失,更形成了美国公司不愿意出资美国本土,而倾向于出资海外市场的现象。据计算,美国公司的海外资金总额大约有1.5万亿到2.5万亿美元。前总统奥巴马从前游说各大公司,劝说他们汇回海外资金和出资美国,可作用并不抱负。减税法案经往后,跨国公司被给予了一次性优惠税率来汇回海外资金。尽管这些公司从头出资美国的志愿并不唯一取决于税收机制,可是汇回海外资金从头充分了政府的税基,是一个不错的开端。

此外,减税法案经过以来,美国作业市场的强劲表现也是推进经济增加的重要引擎。国会提出减税法案的一个重要方针就是要提振美国中产阶级的作业状况。为此,特朗普在多次集会上提出了“买美国货,雇美国人”的标语。尽管2008年金融危机之后,美国阅历了劳动力市场的长时间繁荣,可是在奥巴马政府期间,美国的结构性失业仍然十分严重,薪酬增加长时间阻滞,家庭财富严重缺乏。这一切在减税法案经往后得到了部分改观。2018年,许多美国企业为了留住员工,发放了一次性的减税奖金。现在美国失业率只有3.6%,处于1969年以来的最低点。在一些行业中,甚至呈现作业时机超越求职人数的状况。普通员工薪酬增加从2016年的2.9%添加到现在的4.0%。在许多美国工薪阶级看来,减税法案的确添加了他们的家庭财富,改进了他们的生活状况。

如果仅从美国国内的视点来观察,特朗普政府的减税法案的确更有利于富裕阶级,也加剧了美国的贫富分解。推出这个定论的逻辑链条不光十分明确,并且许多计算数据都现已证明了这一现实。可是如果从更广泛的视角来考虑这个问题,美国的收税机制不光承当着调理国内的贫富距离的使命,还面对来自其他国家的竞赛。美国对跨国公司征收的一些税种,在一些国家或许明显低于美国,甚至并未征收。这是曩昔形成美国关于大型企业吸引力缺乏的一个重要因素。在美国竞赛力下降的前史条件下,适时和适度下降对跨国公司征收的一些税种,有利于吸引企业和作业时机回流,并改进美国的经济状况。更重要的是,世界各国应该在税收机制上获得更多共识,康复税收用于调理收入距离的功用,防止竞赛性减税的发作。

作者为专栏作家,曾在美国供职于大型一起基金管理公司

原创作者:老奇人文字论坛 http://www.kfylzx.com

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